Изменения в налогообложении ИП в 2020 году

С начала 2020 года в Российской Федерации действуют ряд изменений, которые повлияли на порядок налогообложения ИП и малого бизнеса. Некоторые из них вынудят отдельных коммерсантов сменить форму оплаты налогов на более оптимальную. В этой статье мы собрали материал о том, какие отчисления платит ИП, и сделали обзор ключевых нововведений в налоговые режимы.

 Оснащение торговых точек кассовыми аппаратами

Для ИП без наемного персонала продлена привилегия вести торговлю без применения кассового аппарата. Преференция дана до 1 июля 2021 года и распространяется только на тех ИП, которые оказывают услуги или реализуют продукцию собственного производства.

Остальные ИП, занятые в торговле, должны в обязательном порядке установить кассовые аппараты. А если годовая выручка превышает 40 млн рублей, то подключить терминал для приема безналичной оплаты с банковских карт. При этом потребуется открыть расчетный счет и заключить договор на эквайринг. Услуги по онлайн РКО и эквайрингу сегодня предлагают десятки российских банков, среди которых – кредитные организации из топ-10 финансовых институтов России.

Увеличение фиксированных взносов

После государственной регистрации предпринимателю необходимо уплачивать страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, даже если он не будет осуществлять коммерческую деятельность и получать доход. Это правило распространяется на всех ИП без исключения.

В 2020 году НК уже не учитывает МРОТ при расчете минимальных взносов, а определяет их в фиксированном размере, который равен:

• 32 448 руб. на гарантированную пенсионную защиту;
• 8 426 руб. на медицинское страхование в обязательном порядке;
• 1 % с прибыли в ПФ, если выручка в год превысила 300 000 рублей.

Общая сумма фиксированных взносов в 2020 году равна 40 874 рублям для ИП с годовой выручкой до 300 тысяч рублей. Это на 4 636 рублей больше, чем в прошлом году. Кроме того, Министерство Финансов уже определило размеры взносов на следующие годы. Посмотреть данные цифры можно на сайте ведомства.

ЕНВД

2020 станет последним годом возможности применения ЕНВД в качестве формы налогообложения ИП, хотя для отдельных категорий плательщиков право на применение режима утрачено уже с начала года. Это касается Предпринимателей, занятых в сфере розничной продажи лекарственных средств, меховых изделий и обуви.

Для ЕНВД планово увеличился корректирующий коэффициент К1. Этот показатель отражает инфляцию и применяется для расчета ЕНВД. В 2020 году он составил 2,009. 

ПСН

Кроме ЕНВД, патентный режим является единственным, при котором не берется в расчет фактическая прибыль или выручка для исчисления налога. По этой причине система востребована среди мелких торговых и сервисных компаний. Однако продажа лекарств, меха и обуви с 2020 года на ПСН запрещена. Следовательно, ИП, которые продают товары упомянутых категорий, должны были сменить режим на УСН еще до 31 декабря 2019 года.

Здесь следует отметить, что субъекты могут установить региональные ограничения по ПСН. Например, лимитировать численность автомобилей в коммерческом парке, ограничить количество торговых точек или их площадь и др.

Изменения для ИП с работниками

• ИП, кадровая численность которых превышает 10 человек, должен подавать декларации по налогам за работников только в цифровом виде.
• При каждой операции по перемещению кадров необходимо отправлять в ПФ новую форму СЗВ-ТД. Потребность в данном нововведении возникла в связи с переходом на цифровой формат трудовых книжек.
• Общий месячный заработок сотрудника на полной ставке в 2020 году должен быть равен или превышать федеральной или региональной МРОТ, то есть быть не ниже 12 130 рублей.
• Выросла максимальная сумма базы для расчета налогов за сотрудников. Этот показатель отражает сумму дохода, при достижении которой начинают действовать пониженные тарифы пенсионных взносов. В 2020 году законодатели определили величину в размере 1 292 000 рублей.

Оформляя ИП в 2020 году, следует учитывать, что с 1 сентября 2020 года ИФНС сможет самостоятельно инициировать аннулирование регистрации индивидуальных предпринимателей при наличии задолженности по налогам и отсутствии деклараций в течение 1 года и 3  месяцев.