С начала 2020 года в Российской Федерации действуют ряд изменений, которые повлияли на порядок налогообложения ИП и малого бизнеса. Некоторые из них вынудят отдельных коммерсантов сменить форму оплаты налогов на более оптимальную. В этой статье мы собрали материал о том, какие отчисления платит ИП, и сделали обзор ключевых нововведений в налоговые режимы.
Для ИП без наемного персонала продлена привилегия вести торговлю без применения кассового аппарата. Преференция дана до 1 июля 2021 года и распространяется только на тех ИП, которые оказывают услуги или реализуют продукцию собственного производства.
Остальные ИП, занятые в торговле, должны в обязательном порядке установить кассовые аппараты. А если годовая выручка превышает 40 млн рублей, то подключить терминал для приема безналичной оплаты с банковских карт. При этом потребуется открыть расчетный счет и заключить договор на эквайринг. Услуги по онлайн РКО и эквайрингу сегодня предлагают десятки российских банков, среди которых – кредитные организации из топ-10 финансовых институтов России.
После государственной регистрации предпринимателю необходимо уплачивать страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, даже если он не будет осуществлять коммерческую деятельность и получать доход. Это правило распространяется на всех ИП без исключения.
В 2020 году НК уже не учитывает МРОТ при расчете минимальных взносов, а определяет их в фиксированном размере, который равен:
Общая сумма фиксированных взносов в 2020 году равна 40 874 рублям для ИП с годовой выручкой до 300 тысяч рублей. Это на 4 636 рублей больше, чем в прошлом году. Кроме того, Министерство Финансов уже определило размеры взносов на следующие годы. Посмотреть данные цифры можно на сайте ведомства.
2020 станет последним годом возможности применения ЕНВД в качестве формы налогообложения ИП, хотя для отдельных категорий плательщиков право на применение режима утрачено уже с начала года. Это касается Предпринимателей, занятых в сфере розничной продажи лекарственных средств, меховых изделий и обуви.
Для ЕНВД планово увеличился корректирующий коэффициент К1. Этот показатель отражает инфляцию и применяется для расчета ЕНВД. В 2020 году он составил 2,009.
Кроме ЕНВД, патентный режим является единственным, при котором не берется в расчет фактическая прибыль или выручка для исчисления налога. По этой причине система востребована среди мелких торговых и сервисных компаний. Однако продажа лекарств, меха и обуви с 2020 года на ПСН запрещена. Следовательно, ИП, которые продают товары упомянутых категорий, должны были сменить режим на УСН еще до 31 декабря 2019 года.
Здесь следует отметить, что субъекты могут установить региональные ограничения по ПСН. Например, лимитировать численность автомобилей в коммерческом парке, ограничить количество торговых точек или их площадь и др.
Оформляя ИП в 2020 году, следует учитывать, что с 1 сентября 2020 года ИФНС сможет самостоятельно инициировать аннулирование регистрации индивидуальных предпринимателей при наличии задолженности по налогам и отсутствии деклараций в течение 1 года и 3 месяцев.